+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Выдача денег из кассы на командировочные расходы отражается проводкой

Выдано в подотчет на командировочные расходы - проводка по такой операции зависит от способа выдачи денежных средств: наличными, безналичным расчетом, перечислением на карту или выдачей денежных документов. Рассмотрим каждый из этих способов подробнее. Наиболее распространенный в недалеком прошлом способ выдачи денег командированному лицу — выдача наличных денежных средств из кассы. Деньги выдаются путем составления расходного кассового ордера на основании сотрудника, утвержденного руководителем.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С 8.2 АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ и все нюансы по его составлению в программе 1С. Урок 41

Выдача денег из кассы на командировочные расходы отражается проводкой

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи. Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию.

В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме ее особенности рассмотрим далее. Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета.

Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных и чаще всего хорошо просчитываемых расходов, например: на проезд, проживание. Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку.

Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов. Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан.

Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:. Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов. Бухгалтерия, изучив отчет и документы, примет решение по возмещению работнику тех или иных сумм или, наоборот, истребованию недостачи с него.

В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п. По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм:. Если результат будет положительным, то соответствующую ему сумму работник должен будет вернуть в кассу предприятия.

Если результат отрицательный, предприятие должно возместить эту сумму, поскольку будет считаться, что работник потратил свои денежные средства. В данном случае транзакция будет отнесена к командировочным расходам — проводки по ней такие же, как и в случае с выплатой авансов и суточных: Дт 71 Кт Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

В этих целях используются тот же авансовый отчет и дополняющие его документы. При этом если лимит суточных, утвержденный работодателем, превышает нормы, установленные в Налоговом кодексе, то сверхлимитные суммы облагаются НДФЛ и взносами.

Факт их начисления отражается проводками:. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:. Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:.

Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку п. Кроме того, выходные дни в период нахождения человека в командировке оплачиваются в двойном размере либо в одинарном при последующем предоставлении отгула, при условии корректно заполненных учетных документов п.

Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов.

Сначала работнику выдается сумма аванса и суточных, а после его возвращения из командировки определяются — на основании отчета и дополняющих его документов — взаимные финансовые обязательства сотрудника и работодателя.

Любые движения денежных средств между кассой расчетным счетом предприятия и работником его банковским аккаунтом фиксируются в проводках, содержание которых определяется целью командировки.

Узнать больше о порядке ведения бухгалтерского и налогового учета при командировках вы можете в статьях:. Если в фирме сотрудники выезжают из своего города для выполнения служебных заданий, то получают в кассе деньги на командировочные расходы. Затем бухгалтерия получает отчёт командированного. Бухгалтерам полезно узнать, как этот отчёт проверить, провести по бухгалтерскому учёту и не заплатить лишних налогов, все ли расходы считать обоснованными и оплачивать сотруднику.

Работникам зачастую приходится отправляться в другие населённые пункты по служебной надобности. Такие поездки командировки предусмотрены законом ст. Понятие командировки не относится к наёмным работникам, у которых вид деятельности предполагает постоянную работу в дороге водители междугородного транспорта, проводники и т.

Согласно трудовому законодательству ст. К дополнительным расходам можно отнести, например, расходы на питание в кафе, проезд на городском транспорте в населённом пункте, куда сотрудник был командирован, оплату услуг такси. Сюда же относятся и расходы на услуги связи.

Особенное внимание следует уделить согласованию между командированным сотрудником и работодателем представительских расходов. Законодательство обязывает выдать из кассы сотруднику, направленному в командировку, аванс на оплату расходов в поездке.

Важно, что все расходы сотрудника будут оплачиваться бухгалтерией на основании представленных им чеков и квитанций. Вернувшись из командировки, сотрудник в течение трёх рабочих дней составляет отчёт, по которому работодатель проведёт по бухгалтерскому учёту расходы командированного сотрудника.

Если на обоснованные и документально подтверждённые командировочные расходы сотрудник потратил личные средства, бухгалтерия возвратит человеку эти деньги. А если документально подтверждена не вся выданная из кассы сумма командировочного аванса, то неизрасходованный остаток сотрудник возвращает в кассу или эту сумму удержат из его ближайшей зарплаты.

Величина суточных при командировках устанавливается работодателем самостоятельно. Очевидно, что такая сумма должна быть экономически обоснована. Единой нормы суточных командировочных расходов, которая была бы обязательна для всех организаций в году, не установлено. Однако законом установлен максимальный размер суточных, который для сотрудника не будет облагаться НДФЛ: для командировок по России рублей в сутки, а для командировок за границу — рублей. Бухгалтер работодателя подготавливает документ, а сотрудник расписывается в получении денежных средств.

Все более широкое распространение получают безналичные расчёты организаций со своими сотрудниками. Это относится не только к зарплате, но и к перечислению подотчётных сумм, в том числе командировочных, на зарплатные карты сотрудников письмо Минфина РФ, Казначейства РФ от На имя сотрудника разумно открыть корпоративную банковскую карту, на которую можно зачислить аванс на командировочные расходы. Это особенно удобно для сотрудников, часто выезжающих в командировку.

Эти документы должны соответствовать положениям ст. Иначе подтвердить расходы командированному сотруднику будет невозможно. Хотя в особых случаях например, при утере железнодорожного билета такое возмещение производят на практике по отдельному алгоритму с составлением актов, приложением справок от транспортной организации, являющихся обоснованием расходов.

Авансовый отчёт при сдаче в бухгалтерию подписывает командированный подотчётное лицо , затем на документе появляется подпись бухгалтера, который проверил отчёт. После этого отчёт подписывает главный бухгалтер и утверждает директор. Если сотрудник, вернувшийся из командировки, не использовал часть выданного аванса, он обязан вернуть оставшуюся сумму в кассу.

Эта сумма может быть удержана из ближайшей зарплаты сотрудника. Если сотруднику в командировке не хватило полученного аванса на обоснованные расходы и он потратил собственные деньги, ему возмещаются работодателем такие расходы. Отдельные расходы, отражённые в авансовом отчёте, работодатель может не признать обоснованными. Эти суммы удерживают из зарплаты сотрудника, либо сотрудник самостоятельно возмещает сумму непризнанных расходов. В бухгалтерии проверка отчёта командированного начинается с подтверждения правильности расчёта суточных.

Дневную сумму суточных умножают на количество дней командировки. В эти дни всегда входят день отъезда и день приезда. Эти даты проверяют по билетам, приложенным к отчёту. Если поезд отправился 17 января в 23 часа 50 минут, то 17 января следует считать днём отъезда в командировку с платой за этот день суточных даже если днём сотрудник находился на рабочем месте.

И также днём приезда из командировки с оплатой суточных будем считать день, в который поезд командированного прибыл, например, в 2 часа ночи. Суточные положено выплачивать также за выходные и праздничные дни, приходящие на срок командировки, а также за дни в пути. На выплату суточных не влияет включение стоимости питания в стоимость билета Письмо Минфина от Если в приложенных к авансовому отчёту документах НДС выделен надлежащим образом в счетах-фактурах, на бланках строгой отчётности , НДС по таким документам относим на счёт 19 и предъявляем в бюджет к вычету.

Стоимость проездного документа билета на самолёт, автобус или поезд возмещается работодателем. Обычно выбор категории транспорта согласовывается командируемым сотрудником с руководством, поскольку от категории транспорта зависит и стоимость билета.

Длительность командировки согласовывается работодателем и сотрудником самостоятельно и обосновывается приказом руководителя, а командировочное удостоверение оформлять с года не нужно Постановление Правительства от Если проезд командированного оплачивает напрямую работодатель, то билет нужно приходовать на счёте Российское налоговое законодательство не относит суммы, полученные от работодателя на расходы в командировке, к доходам командированного работника, поэтому такие суммы не входят в базу обложения по НДФЛ и по страховым взносам п.

В эти необлагаемые суммы входят подтверждённые документами расходы на проезд от места расположения компании в пункт выполнения командировочного задания и обратно, а также все сопутствующие этому проезду обоснованные расходы посадочные талоны, услуги аэропортов, оплата провоза багажа.

В состав необлагаемых сумм включены также расходы в населённом пункте, куда сотрудник был командирован. Сюда относят чеки гостиниц, чеки на оплату услуг связи. Не облагаются налогом и суточные, но здесь установлен необлагаемый максимум: рублей за день в РФ и рублей для командировки за пределы РФ. Это ограничение относится и к НДФЛ, и к страховым взносам п. Аналогично суточным производится налогообложение НДФЛ оплаты за наём жилого помещения в случае, когда не представлены документы не более рублей за день в РФ и не более 2 рублей за границей.

Эти затраты следует относить к общим расходам. Исключение составляют оплата обслуживания в ресторане, дополнительное обслуживание в номере гостиницы и т.

Такие расходы либо не признаются работодателем и оплачиваются за счёт личных средств командированного, либо при согласовании с работодателем списываются на расходы фирмы, но облагаются налогом на прибыль. Общим основанием для приёма НДС к вычету является наличие счёта-фактуры. Для командировочных расходов можно принимать другие документы с выделенной суммой НДС, например, железнодорожные билеты п.

Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов.

Одним из важных моментов правильного оформления командировки — это заполнение необходимых командировочных документов.

Бухгалтерские проводки при выдаче под отчет и возврате в кассу денежных средств

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы. Командировочные расходы могут быть отнесены на любой из счетов учета производственных затрат 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 91 , а также на счета учета, на которых формируется фактическая себестоимость или первоначальная стоимость приобретенного имущества. Если командированным работником подотчетным лицом авансовый отчет представлен на сумму, меньшую, чем был выдан аванс, остаток подотчетной суммы должен быть внесен в кассу организации или удержан с сумм начисленной оплаты труда работника. В этом случае организациям следует руководствоваться ст.

расходы. 2. сдача подотчетным денег в кассу (просто обратные проводки? ) 1) Командировочные расходы: Д 08, 20, 25, 26, 44 (в зависимости от производства, то расходы работника отражаются проводкой.

Выдан из кассы аванс на командировку проводка

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи. Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию. В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме ее особенности рассмотрим далее.

Командировочные расходы проводки

Унифицированная форма Т командировочное удостоверение. Унифицированная форма Т 9. Оплата выходных в командировке. Отчетные документы для командировочных. Однодневная командировка.

Причем в разрезе 71 счета выберите того сотрудника, кому выданы наличные. На потраченную сумму сотрудник должен иметь подтверждающие документы чеки, счет-фактуру , на которые впоследствии составляется авансовый отчет.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Выдача в подотчет проводки

Приходные кассовые операции отражают поступление денежных средств в кассу из различных источников и отражаются по дебету счета. Расходные кассовые проводки по счету 50 оформляются при выдаче денег из кассы организации и отражаются по кредиту счета. Наиболее распространенными источниками поступления денег в кассу являются такие формы денежных расчетов, как выручка от продаж товаров, работ, услуг и снятие наличных с расчетного счета. Все они отражаются на счете Помимо этого, могут поступать наличные деньги от работников предприятия, контрагентов, физических лиц и деятельности индивидуальных предпринимателей. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Авансовый отчет отражает, на какие цели вернуть в кассу предприятия, при этом Если же расходы работника превысили Правила оформления выдачи подотчётных денег, а также командировочных и представительских расходов.

Бухгалтерские проводки командировочных расходов

Работнику, направляемому в командировку, из кассы организации выдан аванс в размере долл. В командировке работник израсходовал долл. Данные расходы произведены в пределах установленных законодательством норм и в необходимых случаях подтверждены документально.

Выдано в подотчет на

Расходы по командировке мало возместить работнику, их нужно правильно учесть. Как нужно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете командировочные расходы, проводки и особенности разнесения, а также различные, связанные с этим ситуации, мы собрали в этой статье. Авансовый отчет командированного сотрудника принят, компенсация выплачена, приказы написаны. Казалось бы, порядок в документах. Но не совсем, ведь все эти операции с командировочными расходами обязательно должны быть отображены в бухгалтерских и налоговых учетных документах. То есть бухгалтер должен сделать все необходимые проводки по счетам и отнести каждую сумму на ее законное место.

Справка Расчеты с подотчетными лицами не теряют своей актуальности. Документальное оформление таких расчетов и порядок отражения их в учете не претерпели каких-либо значительных изменений.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем подтвердить командировочные расходы?
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rinmiriby

    Здравствуйте , можете пожалуйста снять видео про внешний вид ученика и про то что имеет ли учитель выгнать учиника за внешний вид или нет ,и можно ли девочкам ходить в брюках ,а не в юбке ?

  2. trasantuweb89

    Добрый вечер Тарас.Расскажите пожалуйста об обыске, а именно обыск, который проводит отдел по защите экономики Украины.Буду благодарен.

  3. Фелицата

    Здравствуйте.За информацию и ролик спасибо.А вот за то,что попытались проманипулировать своими подписчиками,это с вашей стороны подло и некрасиво.Этоже очевидно.Выдал хорошую для всех информацию ,все обрадовались.И когда бдительность уснула,вставил людям программу в подсознание ту,что хотел или за какую проплатили.Подловато.Лично Вы можете отдавать предпочтение любому кандидату.Это Ваше право.А вот пользоваться дешовой манипуляцией,это подловато ,тем более,что многие подписчики вам доверяют.Удачи Вам.